주식 증여 절세 방법: 가족 간 이전 시 알아야 할 절세 정보7

항목	증여	양도
거래 성격	무상 이전	유상 거래
세금 부담	수증자(아버지)가 증여세 부담	양도자(삼촌)가 양도소득세 부담
과세 기준	증여일 기준 시가	실거래가 (시가보다 낮으면 시가로 과세 가능)
리스크	적음	변칙 증여로 간주 시 세무조사 가능

결론: 가족 간 무상 이전 목적이라면 증여가 세무상 유리하며, 절세 전략과 법적 안정성을 동시에 확보할 수 있습니다.

절세 전략 핵심: 분할 증여와 시세 타이밍 활용

삼촌이 주식을 아버지에게 증여하려는 경우, 이는 형제 간 증여에 해당되므로 10년간 1천만 원까지만 공제가 가능합니다. 예를 들어 2025년 1월 7천만 원, 2025년 9월 8천만 원으로 나누어 총 1.5억 원을 증여받더라도, 1천만 원을 초과한 1억 4천만 원은 전액 증여세 과세 대상입니다. 따라서 이와 같은 사례에서는 증여 시기와 금액을 고려한 세무 시뮬레이션과 설계가 필수적입니다.

10년 주기 증여 공제

직계존비속 간에는 나이에 상관없이 10년간 5천만 원까지 비과세 (직계존비속이란 부모·자녀·조부모·손자녀 등 혈연적으로 수직 관계에 있는 가족을 의미)
초과 금액에 대해서는 누진세율 적용

기타 관계별 증여 공제 한도

배우자 간: 10년간 6억 원까지 비과세 (생활공동체로 과세 목적 상 특례 적용)
형제·자매 등 친족 간: 10년간 1천만 원까지 비과세 (직계존비속이 아니므로 공제액이 낮음)
배우자 간: 10년간 6억 원까지 비과세
형제·자매 등 친족 간: 10년간 1천만 원까지 비과세
결혼·출산 시: 혼인 또는 출산 전후 2년 이내 1억 원 추가 공제 가능 (2024년 이후 적용), 기본 공제 5천만 원 포함해 최대 1.5억 원까지 가능
각 증여 시마다 별도 증여세 신고 필요, 누락 시 가산세 발생

시세 하락기 증여 활용

증여세는 증여일 기준 주식의 시가로 과세
주가 하락 시점에 증여하면 과세 표준이 줄어 절세 효과 극대화

우선주 전략

의결권 없는 우선주는 보통주보다 낮게 평가되는 경우 많음 → 우선주 전환 후 증여 시 과세가액 축소 가능

자산 유형별 절세 유불리: 증여 vs 상속

자산 유형	증여 유리	상속 유리
비상장주식, 스타트업 지분	✅	❌
향후 급등 예상 자산	✅	❌
예금, 현금	❌	✅
수익형 부동산	중립	중립

주식은 특히 시세 상승 가능성이 클 경우, 사전 증여를 통해 향후 차익에 대한 과세 없이 수증자가 자산을 누릴 수 있어 매우 유리합니다.

고급 절세 구조: 신탁·법인 활용한 전략적 증여

※ 고액 자산가 및 가업승계를 준비 중인 가족에게 특히 적합한 고급 절세 전략입니다. 일반적인 가족 증여에서는 과도한 설계보다 단순하고 명확한 방식이 더 안전할 수 있습니다.

가족신탁 활용

자산의 소유권은 신탁에 이전하고 수익권만 자녀에게 증여해 통제 유지 + 과세 최소화

특수목적법인(SPC) 활용

주식을 법인에 현물출자 후 법인 지분을 자녀에게 증여
기업 가치 평가가 낮을 때 효과적이지만, 법인의 목적과 투명성 확보가 중요

우선주 분할 증여

보통주 대비 낮은 평가를 받는 우선주로 분할한 후 증여하면 증여세 부담 감소

상속 직전 증여의 리스크: 증여재산의 상속세 합산

관계	상속재산에 합산되는 증여 기간
자녀 등 직계비속	사망 전 10년 이내
기타 친족 (형제 포함)	사망 전 5년 이내

상속 직전에 증여한 자산은 상속세 계산 시 합산 과세되므로, 증여 시점은 최소 10년 전부터 분산 설계해야 효과적입니다.

변칙 증여 리스크와 예방 전략

유형	문제점	방지 방법
명의신탁	실소유자와 명의자 불일치	자금 출처, 운용 내역 명확히 구비
저가 양도	시가보다 과도하게 낮은 가격으로 거래	감정평가서, 거래 증빙 확보
대가 없는 양도	계약만 있고 실거래 없음	송금 내역 등 명백한 자금 흐름 확보
SPC 이용한 우회 증여	법인을 통한 변칙 증여 시도	법인의 목적·지배구조 투명화 필요

미성년자 명의 주식 증여 시 주의사항과 절세 포인트

국세청 과세 사례

미성년 자녀 명의로 주식을 매입한 뒤 배당금을 부모가 사용한 사례에서 변칙 증여로 인정되어 증여세 추징 사례 존재

절세 전략

자녀 명의의 증권 계좌 독립 개설 및 관리
배당·매각 수익은 반드시 자녀 계좌로 귀속
자녀의 실제 지출(교육비, 용돈 등)로 연결되도록 계좌 운용
증여세 신고 필수: 10년간 5천만 원 초과 시 신고 및 납세 필요

결론: 주식 증여 절세는 시기, 구조, 실행이 핵심입니다

삼촌이 아버지에게 주식을 이전하는 경우, 형제 간 증여로 분류되어 10년간 1천만 원의 공제만 적용됩니다. 그 외 초과 금액에 대해서는 증여세가 과세되므로 분할 증여, 시가 타이밍 조절, 우선주 활용 등 절세 전략을 적극 활용하는 것이 중요합니다.

삼촌의 주식을 아버지에게 이전하려는 경우처럼 가족 간 자산 이전은 증여가 가장 안전하고 세무적으로 유리한 선택입니다. 시가 기준의 과세 구조 속에서 시세 하락기 증여, 10년 분할 공제, 우선주 활용 등 전략적 요소를 잘 조합하면 수천만 원 규모의 세금을 줄일 수 있습니다.

또한, 미성년자나 기타 가족 구성원에게 증여할 경우 국세청의 변칙 증여 시비를 피하기 위한 실질적 소유와 자금 흐름의 투명성 확보가 필수입니다. 전문적인 증여 설계와 적법한 신고만으로도 상속보다 훨씬 효율적인 자산 이전이 가능합니다.

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